印度新 GST 税率表和税档（GST 2.0）

自 2025 年 9 月 22 日起，GST 主要有两档：5%（优惠税率）和 18%（标准税率），另有 40% 的税率适用于少量奢侈品和有害商品。部分生活必需品为零税率，黄金和珠宝为 3%，宝石还保留少数特殊税率。原来的 12% 和 28% 两档已取消。

税档	适用范围	示例
零税率（0%）	新鲜食品及其他必需品	鲜牛奶和 UHT 牛奶、paneer 奶酪、面包和 roti 饼、新鲜水果蔬菜、书籍、笔记本、铅笔、卫生巾
3%	贵金属	黄金、白银、金银首饰
5%	优惠税率：日常所需、食品、医疗、农业	酥油、奶酪、namkeen 咸点心、饼干、药品、肥皂和洗发水、自行车、拖拉机、2,500 卢比以下的鞋和服装
18%	标准税率：大多数商品和服务	水泥、钢材、手机、电视、空调、小型汽车、350 cc 以下两轮车、大多数服务
40%	奢侈品和有害商品	大型汽车、350 cc 以上摩托车、碳酸饮料和含糖饮料、pan masala 和烟草、游艇
不属于 GST	石油产品和饮用酒	汽油、柴油、航空燃油（ATF）、原油、天然气和 CNG、酒类

用上方的查询查看 200 种常见商品和服务各属哪一档，或使用 HSN 编码查询。

2025 年 9 月 22 日有哪些变化

GST 2.0 由 2025 年 9 月 3 日第 56 次 GST Council 会议建议，把 12% 档的大多数商品降到 5%，把 28% 档的大多数商品降到 18%。少数商品税率上调。

商品	调整前	2025 年 9 月 22 日起
水泥	28%	18%
空调、32 英寸以上电视	28%	18%
小型汽车、350 cc 以下两轮车	28% 加 cess	18%
大型汽车、350 cc 以上摩托车	28% 加 cess	40%
酥油和黄油、奶酪、namkeen 咸点心	12%	5%
饼干、巧克力、冰淇淋	18%	5%
香皂、洗发水、牙膏	18%	5%
药品、眼镜	12%	5%
Paneer 奶酪、UHT 牛奶、roti 饼和 paratha 饼	5% 或 18%	零税率
笔记本、铅笔	12%	零税率
个人人寿和健康保险	18%	免税
煤炭	5% 加 cess	18%
碳酸饮料和含糖饮料	28% 加 cess	40%
书写和印刷用纸、牛皮纸	12%	18%

补偿税（compensation cess）于 2025 年 9 月 22 日对除烟草和 pan masala 以外的所有商品终止。这两类在 2026 年 2 月 1 日调整：pan masala、香烟和其他烟草制品现缴 40% 的 GST（bidi 烟为 18%），并以 pan masala 的单独健康税（health cess）和烟草的附加消费税取代补偿税。2026 年 10 月 8 日第 57 次 GST Council 会议未调整任何税率。

如何计算 GST

加 GST：用应税价值乘以税率。从已含 GST 的价格中拆出 GST：除以 1 加税率。

情形	公式	18% 示例
加 GST	GST = 价值 × 税率 ÷ 100	10,000 卢比 × 18 ÷ 100 = 1,800 卢比；合计 11,800 卢比
拆出 GST	价值 = 价格 ÷ (1 + 税率 ÷ 100)	11,800 卢比 ÷ 1.18 = 10,000 卢比；GST 1,800 卢比

CGST、SGST 和 IGST

同一邦内的销售缴纳 CGST 和 SGST（或 UTGST），各为税率的一半：18% 的商品为 9% 加 9%。跨邦销售、进口或向经济特区（SEZ）供货则改为按全额税率缴纳 IGST。选择供货地后，GST 发票格式会自动拆分税额。

如何使用 GST 税率查询

1. 选择一个税档查看其全部商品，或选择建筑、食品等类别。
2. 输入商品名称缩小清单范围。
3. 打开某项商品，查看其 HSN 编码、子目、税率条件和发票示例。
4. 把清单下载为 Excel，与您的价目表放在一起。

来源和日期。税率取自 2026 年 10 月 13 日有效的 GST 税率通知：Notification 9/2025 Central Tax (Rate) 以及 2025 年 9 月 22 日实施 GST 2.0 的相关通知（摘要见第 56 次 GST Council 会议的 PIB 新闻稿），以及 cbic-gst.gov.in 上的官方税率查询。编码说明由我们自行撰写，仅供参考，不是官方裁定。高价值或有争议的商品，请核对通知原文或咨询您的税务顾问。